Огромното мнозинство от всички съществуващи фирми,големи и малки, не се справя с икономическите си дейности без доставчици (доставчици). Единственото изключение са дружествата, които сами по себе си са основни доставчици или фирми, чиято основна дейност не е производство и други подобни. Те могат например да включват фирми, чиято основна дейност е насочена към получаване на доход от дела на уставния капитал на други фирми.

В тази статия ще бъде направено определениетова приемане (наричан AC) видове, обсъждани в отчитането АК (наричан BU), видове сделки, представляват плащания с доставчика, представлява първичните счетоводни документи, за да се изчисли доставчик на цветя, приемане окабеляване продавач сметка за получените материали и примери.

Какво е AK?

Преди да се пристъпи към описанието на сметките, свързани с населените места с доставчици, даваме обяснения за някои от концепциите.

Мнозина не разбират смисъла на AK, който може да се появи в BU. Изглежда рядко, но може да доведе до объркване на счетоводителите, особено на начинаещите.

По принцип тази концепция се появява доста честов обикновения живот и се прилага не само към BU. Думата "приеме" се превежда от английски и латински като "приеме". Прието означава приемане. В Руската федерация концепцията за АК се отнася до безусловно и пълно приемане на всяка оферта от страна получател.

В BU AC се счита за приемане на услуга, работа илисобственост върху всякакви ценности. Икономическата дейност на AK трябва да бъде отчетена преди плащането. В противен случай такава операция често се определя като отражение на дълга на фирмата. Ето защо, ако сметката на доставчика е приета за входящите материали в склада - това означава появата на дължими сметки.

Видове AK в BU

Концепцията за АК се отнася повече за банковото дело ив сферата на финансите и в по-малка степен в БК. В нашия случай AK се намира само при изчисления чрез банковата сетълмент сметка в банката. Основните видове на тези изчисления са платежно нареждане (наричан PCB) и заявка за плащане (по-нататък БНТ). Разликата между тях е, че с помощта на доставчик на цветя PT изисква платеца да плащат за стоки, услуги или строителство (фактурите), както и с помощта на ПП платец инструктира банката да плащат сметките си стоки, услуги или строителство от освободителя.

АК се получава при изчисленията чрез ПТ, коетоИма два типа: с AK и без AK. PT с AK означава, че платецът трябва да даде своето съгласие (приеме фактурата) в продължение на три дни преди да плати сметката. При изтичането на този срок, ако платецът не е приел и не е декларирал отказ да плати, FT се счита за приет. PT без АК не включва съгласието на платеца и парите се прехвърлят незабавно от сметката на платеца по сметката на доставчика. Този вид изчисление (без АК) е възможно само ако е посочено в договора между превозвача и купувача (платеца).

Операции с публикации за приемане на сметкидоставчикът на получените материали се произвежда въз основа на типа на приемане на PT. Освобождаването от AC (плащане по сметката) може да бъде пълно или частично. В случай на пълен или частичен отказ купувачът трябва да направи изявление в банката си за отказа заедно с придружително писмо относно причините за отказа и посочване на онези елементи от споразумението, които не са изпълнени. Неудовлетворените откази на платеца от банката не се приемат и банката не разглежда всички възможни спорове между купувача и доставчика.

Все още има такива концепции като предварителнитеи следващата АК. В BU те почти не се прилагат, но те могат да се срещнат. Тези понятия се отнасят повече за сферата на финансите. Предварителният АК е вид AK, описан по-горе. Това означава, че в този случай платецът трябва да даде предварително съгласие преди плащането. Последен АК означава същата процедура като фактурирана сметка без АК, когато парите се изтеглят от сметката на платеца едновременно, но купувачът същевременно си запазва правото впоследствие да се откаже от АК след оттеглянето на средствата. Следващото AK не е използвано в Руската федерация от 1992 г. насам.

Вид операция с приемане на сметката на доставчика

Всички бизнес операции в BU са разделени на 4 вида:

1. Активна активна кореспонденция (активна сметка за дебит, активна сметка за заем).
2. Активно-пасивна кореспонденция (активна сметка за дебит, пасивна сметка за заем).
3. Пасивно-активна кореспонденция (пасивна сметка чрез дебит, активна сметка за заем).
4. Пасивно-пасивна кореспонденция (пасивна сметка за дебит, пасивна сметка за заем).

Кореспонденцията е връзката между сметките на BU, когато същата сума се отразява в два сметки наведнъж. Два сметки във всяко публикуване се наричат ​​кореспонденти.

Първият тип операция увеличава един активенбаланс на статията и намалява друга активна статия с една сума. Стойността на баланса остава непроменена. Вторият вид увеличава две балансови позиции с една сума. Стойността на салдото се увеличава с тази сума. Третият тип намалява два елемента от баланса с една сума. Стойността на баланса се намалява с тази сума. Четвъртият тип намалява един пасивен елемент от баланса и увеличава още една пасивна статия. Стойността на баланса остава непроменена.

В нашия случай активният профил се увеличава"Материали" (получени материали) и активна пасивна сметка "Споразумения с доставчици и изпълнители" (увеличени сметки, дължими). Това означава, че ако сметката на доставчика за получените материали бъде приета, вида на операцията ще бъде втората.

Сметки за селища с доставчиците

Тези сметки са сметка 50 "Каса"51 "Сметки за сетълмент", сметка 52 "Валутни сметки" и сметка 55 "Специални сметки в банки". В повечето случаи споразуменията с доставчиците се извършват с сметка 51, но понякога парите се дават в брой и по друг начин, като се използват горепосочените сметки.

Няма специални трудности при изчисляването сняма доставчици, които използват тези сметки, освен за разплащателни сметки чрез сметка 50. В тази ситуация има много клопки, които заслужават да бъдат обхванати в отделна статия. Тук разглеждаме само най-основните точки.

Доставка в брой на доставчика без главатаболката и отлагането са възможни само ако парите се дават лично на ръководителя на компанията, която е доставчик (например, може да е IP). Във всички останали случаи представител на доставчиците трябва да изисква оригиналното пълномощно да получава пари. Още по-добре, ако такава форма на плащане ще бъде предоставена предварително в договора с превозвача и се посочва, че разплащането в брой е възможно само ако представителят на доставчика има оригинала на пълномощното.

Друг проблем при плащане на пари в брой на касатае, че неговият представител трябва да издаде разписка за продажбата на стоките. За да направите това, той трябва да има мобилен POS принтер на ръка, за да издаде проверка в момента на разтоварване на стоките. Има и опция с предварително подготвена проверка, но тя трябва да бъде отстранена със същия номер като деня на изпращане на стоките.

Ако профилът на доставчика е приет за входящиматериали се признават в тази сметка 60 "Плащания за доставчика и изпълнители" и комуникацията с посочените по-горе сметки. Въпреки това, има моменти, когато спасителят се приемат от и платени на разтоварването на стоката, както и при изписването различия в това сумата на реда, който нарушава договора или не е в съответствие с товарителницата. Тук резултатът 60 ще съответства на резултат от 76,2.

Форми на документи в населени места с доставчиците

Преди да опишем публикациите - се приема фактурата на продавача за получените материали, ние ще посочим документите, използвани в населените места с доставчиците:

• Стоковата сметка (TORG-12) - се издава на купувача от доставчика. При издаване на правото на стоката автоматично преминава към купувача.

• Фактура (SF) - издадена на купувачадоставчика. Потвърждава два факта: доставката на стоки и плащането на посочените суми за ДДС за тяхното допълнително приспадане. Този документ се съставя от тези доставчици, които работят по ДДС.

• Универсален документ за прехвърляне (FRT) - може да се замени и TORG-12 и SF. Тя бе въведена през 2013 г.

• Пратка (1-Т) се издава на купувача от доставчика, ако стоките се доставят чрез транспорт и посредническата фирма, която е доставила стоките.

Отчети за погасяване на дълг за стоки и стоки

Приемане на фактурата на продавача за входящите материали в склада. Публикуването ще бъде както следва: Dbt 10 Kdt 60. И втората опция.

Прието от доставчика за получените стоки. Публикуването ще бъде следното: DBT 41 Kdt 60.

Отчитания за отразяването на дълга за труд и услуги

Приема се от доставчика за работа и / или услуги. Постът ще бъде следният: DBT 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

Плащания за ДДС и плащане на доставчик или изпълнител

Горепосочените публикации ще бъдат достатъчни, ако доставчикът или изпълнителят не е платец на ДДС.

Приема се от доставчика за входящиматериали. Изпращането с ДДС ще бъде както следва: DBT 19 Kdt 60. След това трябва да закриете сметка 19 със следното публикуване: DBT 68 Kdt 19. Тези записи трябва да се правят веднага след едно от публикациите от горните раздели, т.е. в този случай (ако насрещната страна плаща ДДС) окабеляване. След това плащането се извършва на доставчик или изпълнител чрез следните кабели: DBT 60 Cdt 50 (51, 52, 55).

Задачи с решения като примери

Задача 1

Доставчикът изпрати материали за 330 400 рубли. включително ДДС 18%. Отразявайте фактурите.

DBT 10 Cdt 60 - сметката на доставчика се приема за получените материали.

Публикуване 280 000.

DBT 19 KDT 60 - ДДС (окабеляване 50 400).

В тази задача ДДС се включва в цената на материалите. За да изчислите ДДС в този случай, трябва да използвате формулата - СМ / 1.18 * 0.18, където СМ е сумата с включен ДДС.

DBT 68 Kdt 19 - ДДС е кредитирано (отчетено е 50 400).

DBT 60 Kdt 51 - плащане на доставчика (окабеляване 330 400).

Задача 2

Доставчикът изпрати материали на железопътната линияначини (чрез организация на трета страна - RZD). Пристигнати и получени материали. Цената на материалите е 200 000 рубли. с ДДС над 18%, железопътната тарифа - 45 000 рубли. Отразявайте фактурите.

DBT 10 Kdt 60 - сметката на доставчика се приема за получените материали (железопътна тарифа + стоки = 245 000).

DBT 19 KDT 60 - ДДС (36 000).

В този проблем ДДС не е включен в цената на материала и трябва да бъде изчислен по различен начин. За да изчислите ДДС в този случай, трябва да използвате формулата - CM * 18/100, където CM е сумата без ДДС.

DBT 68 Kdt 19 - ДДС върху приспадане (отчетено 36 000).

DBT 60 KDT 51 - плащане на доставчика (железопътна тарифа + стоки + ДДС = 281 000).

Надяваме се, че тази статия изяснява много проблеми и помага при записването на кабелите - фактурата на доставчика за получените материали е приета.